Tratamiento fiscal del Pago de regalías a No Residentes

Tratamiento fiscal del Pago de regalías a No Residentes

Nos complace anunciar que la última edición de nuestro boletín ya está disponible. Esta nueva entrega está repleta de contenido valioso que no querrás perderte:

  • Análisis del tratamiento fiscal en varios países de Latinoamérica destacando similitudes y diferencias

 

En esta edición dos de nuestros experientes contadores para la producción de este material. Ante cualquier consulta o en caso de que deseen información adicional, pueden contactarse a nuestro correo electrónico.

Gracias por ser parte de nuestra comunidad y por tu continuo apoyo. ¡Disfruta de la lectura

LEA BOLETÍN NUM 2 ESPAÑOL


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Como ayudamos a los clientes en materia de planificación tributaria?

Como ayudamos a los clientes en materia de planificación tributaria?

Asesorar a nuestros clientes para aprovechar al máximo los convenios para evitar la doble tributación implica una combinación de conocimiento profundo de las leyes fiscales internacionales y una estrategia bien planificada.

Aquí mencionamos algunas de las formas en las que podemos brindarles orientación y asistencia:

  1. Análisis Individualizado: Comprender la situación única de cada cliente, incluyendo sus operaciones, ingresos y estructura corporativa. Esto permitirá determinar cuál es el convenio específico que podría aplicar y cómo podría beneficiar a nuestro cliente.
  2. Estructuración de Transacciones: Ayudar a estructurar sus transacciones de manera que se beneficien de las disposiciones del convenio. Esto podría incluir decidir dónde se originan los ingresos, cómo se clasifican y cómo se realizan las transacciones.
  3. Planificación Fiscal Internacional: Trabajar en estrecha colaboración con los clientes para desarrollar una estrategia de planificación fiscal internacional que considere los convenios y optimice la estructura tributaria en función de los tratados y las regulaciones locales.
  4. Determinación de Residencia Fiscal: Ayudar a los clientes a determinar su residencia fiscal adecuadamente, ya que esto puede influir en cómo se aplican los convenios. Esto puede ser especialmente relevante en situaciones donde un individuo o empresa opera en múltiples jurisdicciones.
  5. Aplicación de Créditos Fiscales: Asegurar que los clientes utilicen correctamente los créditos fiscales por impuestos pagados en el extranjero. Esto puede requerir un seguimiento meticuloso y la presentación de documentación adecuada.
  6. Cumplimiento de Normativas: Asegurar que los clientes cumplan con todas las regulaciones y requisitos establecidos en los convenios. Esto puede incluir presentar formularios y documentación específicos para acceder a los beneficios fiscales.
  7. Seguimiento de Cambios Legales: Mantener a los clientes informados sobre los cambios en las leyes fiscales y los convenios que puedan afectar sus operaciones. La adaptación continua es fundamental para maximizar los beneficios.
  8. Educación del Cliente: Asegurar que los clientes comprendan los beneficios y las limitaciones de los convenios para evitar la doble tributación.y los cambios en la normativa. Esto les permitirá tomar decisiones informadas en sus operaciones comerciales.
  9. Colaboración Multidisciplinaria: En casos complejos, colaborar con otros profesionales, como abogados especializados en derecho internacional o asesores legales. Esto garantizará una estrategia integral y efectiva.
  10. Evaluación Periódica: La planificación fiscal debe ser continua. Realizar revisiones periódicas para asegurar que los clientes sigan cumpliendo con las disposiciones del convenio y que estén aprovechando todos los beneficios posibles.

Ayudar a los clientes a sacar el mayor provecho de los convenios para evitar la doble tributación requiere experiencia, conocimiento y adaptabilidad.

Mantener una comunicación constante y colaborativa con los clientes para ajustar las estrategias según sea necesario y asegurar que estén aprovechando todas las oportunidades disponibles es la principal misión como asesores tributarios con proyección internacional


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COMO AFECTA LA CRISIS EN ARGENTINA LA RELACION CON URUGUAY

COMO AFECTA LA CRISIS EN ARGENTINA LA RELACION CON URUGUAY

En nuestra experiencia particular por el asesoramiento desde hace 35 años a clientes del exterior pero en particular de Brasil y Argentina, y en los últimos años desde Chile, Perú y Colombia, podemos confirmar un muy notorio incremento de nuevos clientes con procedencia de Argentina.

Muchos clientes estructuraron sus actividades a partir de Uruguay con varios casos que instalaron sus actividades con oficinas y personal, o incrementaron notoriamente sus actividades, con mayor contratación de personal o nueva apertura de locales comerciales en los más importantes centros comerciales, e incluso con el traslado y radicación de sus titulares para vivir con sus familias en nuestro país, lo cual va de la mano del aumento de residencias.

Recordemos que hasta 2019 la cifra apenas alcanzaba los 2.000 ciudadanos por año, y treparon a 6.816 solicitudes en 2020 aún con las fronteras cerradas, y alcanzaron los 12.489 nuevos residentes legales en 2021 (año record), y 7.209 solicitudes de residencia legal en 2022, por lo que se totalizan 26.514 personas de Argentina estableciendo su residencia en nuestro país en los últimos 3 años.

También acompañamos en los 2 ultimos años numerosos casos de empresas reconocidas que operando en Argentina, trasladaron parte de sus actividades y expandieron horizontes con el establecimiento de actividades en varias de las Zonas Francas de Uruguay (Zonamérica, WTC Montevideo Free Zone – donde están nuestras oficinas de GTS International como usuario de Zonas Francas -, Parque de las Ciencias y Aguada Park) tanto con pasaje físico de mercaderías como así también para el desarrollo de actividades de servicios hacia el exterior, aprovechando las exoneraciones de todo tipo de impuesto creado o por crearse que ofrece la normativa de Zonas Francas de Uruguay.

Desde el punto de vista competitivo o de consumo en nuestro país, la crisis cambiaria tiene como uno de sus efectos más visibles una depreciación significativa de la moneda argentina, lo que implica que los ciudadanos argentinos que viajen o realicen transacciones en Uruguay necesitan una mayor cantidad de pesos argentinos para obtener la misma cantidad de moneda uruguaya (peso uruguayo) o de otras monedas extranjeras, como el dólar estadounidense.

Esto sin lugar a dudas afecta sus capacidades de compra y su poder adquisitivo en el extranjero, lo cual se visualiza por ejemplo en los casos de propietarios de inmuebles en la dificultad para cubrir los gastos de expensas y demás impuestos locales o el lamento del turismo que llegó a nuestro país en el verano por el mayor costo en dólares de sus vacaciones.

En forma adicional en Uruguay se da una situación inversa: mientras que la inflación en Uruguay acumulada de los últimos 20 años alcanza aproximadamente un 200% el aumento del dólar en el mismo período fue de 27%, con lo cual hay un notorio encarecimiento en dólares de la economía de Uruguay

Sin dudas que el efecto más significativo se da en los últimos años, donde el dólar blue en Argentina estaba el 31 de agosto de 2020 en $ 131 y solo 2 años después pasó a $ 290 por dólar, y alcanzando en las últimas semanas la barrera de los $ 500, con lo cual multiplicó su valor casi por 4 en menos de 3 años.

Este efecto combinado pero muy agravado por la variación comentada en Argentina genera que muchos propietarios de inmuebles por ejemplo de veraneo en Punta del Este se estén desprendiendo de los mismos, por la dificultad de mantener las expensas y los impuestos que aplican a estos inmuebles (ver acceso a artículo anterior) o bien como oportunidad para hacerse de los dólares en los que están expresados estos bienes en el exterior para hacer frente a los consumos en Argentina.

Hay una significativa oferta de propiedades en venta en la actualidad en el mercado fundamentalmente de Punta del Este, y en la mayoría de los casos los propietarios que venden son de origen Argentina.

Una excepción a lo que podría suponerse que debido a la crisis cambiaria en Argentina disminuiría las cifras de personas viajando y haciendo turismo en Uruguay, son las cifras oficiales de visitantes de Argentina que nuestro país recibió entre enero y marzo de 2023, donde de un total de 1.219.198 no residentes ingresados, 716.548 fueron provenientes de Argentina, es decir un 2,6% más que en 2019 para no comparar con períodos restringidos de acceso por la pandemia.

P.D.: adjuntamos notas de prensa de Argentina en iProUP que recopilan algunos de los comentarios que realizamos en este artículo ¿Cuántos argentinos ya se radicaron en Uruguay?: beneficios de las zonas francas, el puerto libre y el trading


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Boom de argentinos que se radican en Uruguay: lo que hay que saber por la propiedad de inmuebles

Boom de argentinos que se radican en Uruguay: lo que hay que saber por la propiedad de inmuebles

Además de la noticia de un récord de solicitudes de residencias legales en Uruguay en 2021 totalizando 12.505 desde la República Argentina (84% del total de 14.926 solicitudes) se divulgó que entre el 11 de enero de 2020 y el 28 de febrero de 2022, se presentaron 23.119 solicitudes de residencia en Uruguay por parte de argentinos.

En medios de prensa de Argentina se hicieron eco de la noticia, siguiendo una tendencia en alza que comenzó en 2020 con un total de 6.816 solicitudes de residencias definitivas de argentinos (es decir personas para quedarse a vivir en nuestro país), además de los beneficios fiscales que brinda el obtener la Residencia Fiscal en nuestro país.

La mayoría de quienes vienen tienen un alto poder adquisitivo pero es importante que conozcan algunas obligaciones fundamentalmente en caso de adquirir inmuebles, y en este sentido fuimos consultados por un medio de Argentina que tuvo en cuenta una actualización publicada en marzo en nuestra web que compartimos aquí, y que al publicar un artículo como Alerta Impositiva nos pareció importante también compartirla en esta actualización.

Link a la nota de iPro UP del 25 de abril de 2022

Como resúmen del espíritu que se vive, en una actualización de Linkedin de Facundo Garretón empresario argentino radicado en Uruguay en 2019 e integrante de la reciente Asociación de Argentinos Residentes en Uruguay mencionó: «Uruguay se está convirtiendo en un imán para emprendedores tecnológicos de la región. La calidad de vida, la estabilidad y los beneficios fiscales pueden convertir a Punta del Este en algo único. No es común encontrar tanto talento junto en un mismo lugar, no hablo solo de los founders de «Unicornios» mas conocidos como Marcos Galperin o Martin Migoya, en la foto podemos ver a Matias Woloski de Auth0, Santi Bibiloni de Cor, Mat Travizano de GranData, Gaston Irigoyen de Pomelo, Mariquel Waingarten de Hickies, Martin Borchardt de Henry, Demian Brener de Open Zeppelin, Gaston Frydlewski de Whyline & Meli, Mateo Marietti de CookUnity, Gaston Zelerteins de Aleph, Luciano Nicora de Endeavor, Tomas Roggio de Latitud, somos muchos los que llegamos a Uruguay a desarrollar negocios y buscando calidad de vida…

 

 


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Guía para extranjeros propietarios de inmuebles para ingresar a Uruguay

Guía para extranjeros propietarios de inmuebles para ingresar a Uruguay

Finalmente se emitió el Decreto 279/21 que establece la décima exención para ingreso de extranjeros al país: propietarios de inmuebles.

A partir del 1 de setiembre de 2021 podrán ingresar al país los extranjeros que tengan la propiedad de bienes inmuebles ubicados en el país, lo cual implicará realizar primero un trámite online para obtener la autorización correspondiente. Por su interés desarrollamos con precisión a quienes contempla y los pasos a seguir.

Quienes cumplen esta condición?

a) Titulares de participaciones sociales o acciones de personas jurídicas, y los beneficiarios finales de bienes inmuebles en el país, es decir por ejemplo, los accionistas de Sociedades Anónimas o socios de Sociedades de Responsabilidad Limitada entre los formatos jurídicos más difundidos hasta llegar a los beneficiarios finales. Dichas entidades son titulares de bienes inmuebles en el país, pero sus dueños quienes pueden ingresar.

b) Propietarios de bienes inmuebles en el país, es decir una persona física propietaria directamente de dichos bienes.

Quienes además del titular pueden ingresar?

a) su cónyuge o concubino.

b) su padre, madre, hijo/a (primer grado de consanguinidad).

c) su hermano/a, nieto/a, abuelo/a (segundo grado de consanguinidad).

Se podría entender que en caso de titularidad de partes sociales o acciones ya declaradas como bienes gananciales ante el Registro del BCU (Formulario B Ley 18.830 y 19.484), podrían permitir el ingreso a quienes están en el primer y segundo grado de consanguinidad del cónyuge con quien se tiene la tenencia de las acciones como gananciales, si bien no está explícito en la normativa.

Que gestión se tiene que hacer para el ingreso?

Se tiene que iniciar un trámite on line en el sitio indicado aquí, que supone crear un usuario web por parte de quien solicita el ingreso y seguir estos pasos:

  1. Ingresando al botón» Iniciar tramite en línea».
  2. Acceder con su usuario o identificación electrónica (crear usuario con documentos extranjero).
  3. Completar los datos requeridos.
  4. Únicamente para extranjeros que no hayan tramitado residencia en Uruguay, su solicitud será analizada por el organismo correspondiente según el motivo del viaje seleccionado, la justificación del mismo y la documentación probatoria adjuntada.
  5. Únicamente para extranjeros que no hayan tramitado residencia en Uruguay, recibirá un mail a su dirección de correo donde le indicarán el resultado de su solicitud la cual puede ser aprobada o rechazada la autorización de ingreso al país.
  6. Ingresar al link que aparece en el mail recibido para completar la información para el análisis de aprobación de la Declaración de Salud del Viajero.

Que información deben acreditar al ingreso?

a) se deberá acreditar online la propiedad de un inmueble mediante Certificación notarial expedida por Escribano Público habilitado en la República Oriental del Uruguay o declaración jurada que es el formulario del Anexo I del Decreto 279/21. Acceder al mismo aquí.

b) acreditar haber recibido la única dosis o las dos dosis, según corresponda al tipo de vacuna suministrada, contra el virus SARS CoV-2 aprobadas por su país de origen, dentro de los últimos seis meses previos al embarque o arribo al país y cumplido los plazos de espera respectivos para lograr la inmunidad efectiva.

c) un test PCR negativo al virus SARS CoV-2

d) en el caso de ciudadanos extranjeros menores de 18 años de edad, que provengan de un país en que no se haya aprobado ningún tipo de vacuna contra el precitado virus para su franja etaria, deberán cumplir el aislamiento determinado por las normas sanitarias conjuntamente con su familia.

Que otro tema considerar luego del ingreso?

Deberán realizarse, al séptimo día de haber realizado el test de detección del virus SARS CoV-2 en el país de origen o tránsito, un test por técnica de biología molecular PCR-RT a su costo, o en su defecto, guardar aislamiento social preventivo obligatorio durante catorce días contados desde su ingreso al país.

Que información contiene el Formulario del Anexo I?

Nombre, apellido y documento de identidad de su país, estableciendo una dirección en la República Oriental del Uruguay y declarando bajo juramento:

a) nombre de la vacuna, fecha de la última dosis, cantidad de dosis

b) identificar el inmueble (urbano/rural), padrón (número), ubicación (localidad catastral/sección catastral) y el departamento del país;

c) identificarse como socio/accionista/beneficiario final de una sociedad (denominación social), inscripta con el RUT de la DGI (número), la que es propietaria del inmueble (urbano/rural) padrón (número) de (localidad catastral/sección catastral) del departamento de (departamento).

d) con relación a las personas que se dirán, se cumple con las condiciones de vínculo familiar previstas en el literal J del artículo 2 del Decreto N° 104/020, de 24 de marzo de 2020: (nombres y apellidos) (tipo de documento) (país) (número) (fecha de nacimiento) (nombre de la vacuna) (fecha última dosis) (cantidad de dosis)

Se debe declarar que se cuenta con toda la documentación necesaria para acreditar los extremos antedichos, la que se podrá solicitar por parte de las autoridades uruguayas en cualquier momento durante la estadía en el territorio de la República Oriental del Uruguay.

Cualquier dato falso que se brinde en la presente declaración jurada se encuentra alcanzado por las disposiciones del artículo 239 del Código Penal uruguayo («el que, con motivo del otorgamiento o formallzación de un documento público, ante un funcionario público, prestare una declaración falsa sobre su identidad o estado, o cualquiera otra circunstancia de hecho, será castigado con tres a veinticuatro meses de prisión»).

A los efectos de la presente declaración, se releva al Banco Central del Uruguay del secreto previsto en las Leyes N° 18.930 y 19.484, a fin de que la Dirección Nacional de Migraciones pueda confirmar los extremos declarados.

A partir de estos ingresos, así como también los previstos para extranjeros en general a partir del 1 de noviembre de 2021 (ver conferencia del Poder Ejecutivo), seguramente se incrementen las solicitudes de Residencias Legales de muchos extranjeros que ya tienen ese plan pero quedó postergado por el cierre de fronteras en marzo de 2020.

En ese sentido, recomendamos aquí la lectura de comentarios en medios de Argentina durante 2020 y 2021, referente a los requerimientos para gestionar tanto la Residencia Legal como la Residencia Fiscal en Uruguay, para lo cual estamos con todo nuestro equipo de GTS URUGUAY para asistirlos.


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URUGUAY: conocé las medidas para ingreso de extranjeros

URUGUAY: conocé las medidas para ingreso de extranjeros

Esta noche en conferencia de prensa del Presidente Luis Lacalle Pou se dieron a conocer los pasos a seguir por Uruguay para la apertura gradual de las fronteras para los extranjeros. Ver la conferencia aquí.

En este sentido, la primera medida es autorizar a partir del 1 de setiembre de 2021 el ingreso al país de los extranjeros que sean propietarios de inmuebles en Uruguay en la medida que estén inmunizados y presenten un test PCR negativo al ingreso. Se especificó que estarán habilitados el propietario, su cónyuge, concubino e hijos (que en caso de ser menores de 18 años se requerirá una cuarentena a nivel familiar), y se aceptarán las 2 dosis de vacunas Sputnik para el caso de Argentina.

La segunda medida es autorizar a partir del 1 de noviembre de 2021 el ingreso al país de los extranjeros que estén inmunizados y presenten un test PCR negativo al ingreso. Ello se fundamenta teniendo en cuenta que para esa fecha el país ya tendrá inmunizado al 75% de la población que contará además con la tercera dosis de vacunación con Pfizer.

Sin lugar a dudas esto abrirá la posibilidad para gestionar la Residencia Legal y posteriormente la Residencia Fiscal a muchos extranjeros que están con planes desde el inicio de 2020 pero no lo podían hacer debido a que las agendas para atención en los Consulados en el Exterior estaban algo colapsadas, si bien se gestionaban por ejemplo en el caso de Argentina unas 160 por mes según lo informado a la prensa.

También es una oportunidad para concretar inversiones inmobiliarias para todos los interesados en comenzar los trámites y gestiones antes que se produzca en noviembre el ingreso masivo de extranjeros, muchos de los cuales seguramente comenzarán a gestionar la Residencia Legal al llegar a nuestro país.

Realizaremos actualizaciones en forma periódica a partir de estas medidas, y compartimos para todos los interesados las últimas publicaciones en medios de prensa de Argentina que realizamos en los últimos 14 meses sobre el tema de Residencia Legal y Residencia Fiscal en Uruguay.

A partir del Decreto 163/20 que agrega condiciones más favorables para obtener la residencia fiscal y el Proyecto de Ley que extiende a 10 años el Tax Holiday para quienes realicen la mudanza fiscal, se dispararon las consultas de clientes y potenciales clientes interesados en nuestro país provenientes de Argentina, y estas son las notas en las que participamos y de las que compartimos el link a cada una:

iPro UP Lunes 15 de junio de 2020

Tenés que saberlo: la «letra chica» para sacar la residencia fiscal en Uruguay y gozar de todas las ventajas impositivas

El Economista Miércoles 17 de junio de 2020

Se espera una gran migración fiscal de argentinos hacia Uruguay

Nuevas Palabras Miércoles 17 de junio de 2020

En julio, argentinos que están en cuarentena en Uruguay podrán pedir pagar impuestos allá

iPro UP Martes 21 de julio de 2020

Uruguay seduce: cuántos argentinos ya pidieron residencia fiscal y cuál es la clave para tramitarla en AFIP

iPro UP Martes 20 de abril de 2021

Éxodo al Uruguay: cuántos argentinos ya atiende Migraciones y qué ventajas ofrece para armar una empresa


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GTS URUGUAY incorporado en el Directorio de Servicios al Inversor

GTS URUGUAY incorporado en el Directorio de Servicios al Inversor

El Directorio de Servicios al Inversor es una herramienta desarrollada por Uruguay XXI con el fin de facilitarle al inversor extranjero la instalación en el país.

Allí se encuentran las empresas que brindan servicios en Uruguay y su contacto, y en este sentido se incorporó nuestra firma GTS URUGUAY al Directorio de:

  • Servicios Contables e Impuestos
  • Servicios de Consultoría
  • Servicios Legales

Entre las opciones para buscar dentro del Directorio de URUGUAY XXI también aparecemos en los siguientes tags:

  • Servicios de Negocios
  • Gestión Empresarial
  • Auditoria
  • Sociedades Comerciales
  • Fiscalización Internacional
  • Residencia Legal y Fiscal
  • Liquidación de Nóminas

Entendemos que esta es una potente herramienta para el Inversor Extranjero para conocer las diferentes opciones del mercado, y como no podía ser de otra manera, nuestra firma GTS URUGUAY integra el prestigioso Directorio desarrollado por la Agencia de Promoción de Exportaciones, Inversiones e Imagen País, URUGUAY XXI.

Nuestra firma pertenece a la 2da. más grande asociación profesional internacional del mundo, lo que le brinda conexiones globales personales y con especialistas locales que superan las expectativas de sus clientes, quienes logran sus metas, y por eso la eligen desde hace 20 años.

La firma colabora proactivamente en la identificación de problemas y todos los profesionales expertos en consultoría tributaria, contable, legal societaria y notarial, están comprometidos junto a su equipo en brindarles una excelente experiencia de servicios con una red multidisciplinaria.

Para atender clientes globales y tener una fuerte experiencia local de sus profesionales, sus pilares son: Honestidad, Confidencialidad, Ética, Excelencia Técnica, Relaciones de Largo Plazo y Transparencia.

 


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